Franchise Tax de Texas: Quien Lo Debe y Como Entregarlo

“Texas no tiene state income tax.”

Escucho esto de duenos de negocios nuevos al menos una vez por semana. Se mudaron de California o Nueva York, empezaron un negocio en Houston, y asumen que estan libres de taxes a nivel estatal por completo.

No exactamente. Texas no cobra taxes sobre tu ingreso personal. Pero si operas una entidad de negocio — LLC, corporacion, partnership, o asociacion profesional — el Texas Comptroller quiere saber de ti cada ano. Se llama el franchise tax, e ignorarlo tiene consecuencias que sorprenden a los duenos de negocios que no lo ven venir.

¿Que Es Realmente el Franchise Tax?

El franchise tax de Texas es un tax de privilegio. Estas pagando por el privilegio de hacer negocios en Texas como entidad legal. Esta basado en tu revenue del negocio, no en tu profit.

Esa distincion importa. Un negocio que genera $2 millones en ventas pero apenas sale tablas todavia debe franchise tax sobre el revenue. Esto sorprende a duenos de negocios acostumbrados al modelo federal donde te cobran taxes sobre el ingreso neto.

La tasa del tax depende de tu industria:

Negocios de retail y wholesale: 0.375% del margen tributable

Todos los demas negocios: 0.75% del margen tributable

“Margen tributable” es donde el calculo se pone interesante. No pagas el tax sobre tu revenue total. Escoges el mas favorable de cuatro metodos de calculo:

Revenue total menos costo de bienes vendidos (COGS)
Revenue total menos compensacion pagada a empleados
Revenue total por 70%
Revenue total menos $1 millon (la deduccion estandar)

La mayoria de los negocios pequenos en Houston con empleados encuentran que el metodo 2 (revenue menos compensacion) da el mejor resultado. Negocios con altos costos de materiales — companias de construccion, restaurantes, wholesalers — frecuentemente se benefician del metodo 1 (revenue menos COGS).

La deduccion de $1 millon (metodo 4) hace el franchise tax irrelevante para la mayoria de los negocios muy pequenos. Si tu revenue total esta debajo de $1 millon, tu margen tributable bajo este metodo es cero. Si es $1.5 millones, tu margen tributable es $500,000, y el tax al 0.75% es $3,750.

¿Quien Lo Debe?

Cada entidad tributable haciendo negocios en Texas. Esto incluye:

Limited Liability Companies (LLCs) — de un solo miembro y de multiples miembros
Corporaciones (C-corps y S-corps)
Limited Partnerships (LPs) y Limited Liability Partnerships (LLPs)
Asociaciones Profesionales (PAs) y Corporaciones Profesionales (PCs)
Fideicomisos de negocio
Joint ventures organizados como cualquiera de los anteriores

Los sole proprietorships y general partnerships propiedad completamente de personas naturales NO deben franchise tax. Si eres sole proprietor operando bajo un DBA en Houston, no estas sujeto al franchise tax. Pero en el momento que formas una LLC — incluso una LLC de un solo miembro — ya estas dentro.

Esto agarra a la gente. Un freelancer operando como “Juan Garcia” no debe franchise tax. El mismo freelancer que formo “Juan Garcia Consulting LLC” si lo debe. El negocio es identico. La entidad legal cambia la obligacion fiscal.

Si apenas formaste tu LLC, revisa nuestra guia para formar una LLC en Texas para asegurarte de que tienes todo en orden.

Entidades de fuera del estado haciendo negocios en Texas tambien lo deben. Si una corporacion de California tiene una oficina, empleados, o actividad de negocio significativa en Texas, el Comptroller espera un reporte de franchise tax.

El Umbral de No Tax Due

Aqui esta el numero que mas importa para negocios pequenos en Houston: $2.47 millones (para anos de reporte 2024 en adelante — el Comptroller ajusta esto periodicamente).

Si tu revenue total anualizado esta en o debajo de $2.47 millones, debes cero franchise tax. Todavia tienes que entregar un reporte — el No Tax Due Report — pero el cheque es de $0.

Aproximadamente el 90% de los negocios pequenos de Houston con los que trabajo caen debajo de este umbral. Entregan el reporte de no tax due, marcan una casilla, y siguen adelante. Pero todavia tienen que entregar. Esa es la parte que la gente se pierde.

Fechas de Entrega

Fecha de entrega del reporte anual: 15 de mayo.

El reporte de franchise tax cubre el ano fiscal que termino en el ano calendario anterior. Asi que el reporte que se entrega el 15 de mayo de 2026 cubre tu ano fiscal que termino en 2025. Si tu ano fiscal termina el 31 de diciembre de 2025, estas reportando sobre ese ano calendario completo.

Extension: 15 de octubre. Texas da una extension automatica de 6 meses al 15 de octubre. Pero — y esto es critico — si debes tax, tienes que pagar la cantidad estimada antes del 15 de mayo para evitar multas. La extension es para el reporte, no para el pago.

Reporte inicial. Entidades nuevas formadas o registradas en Texas tienen que entregar un reporte inicial. La fecha limite depende de tu fecha de formacion, pero generalmente se entrega el siguiente 15 de mayo cubriendo el periodo contable desde la formacion hasta el final de ese ano calendario.

Reporte final. Si estas disolviendo, terminando, o retirando tu entidad de Texas, tienes que entregar un reporte final. Este es el que los duenos de negocios olvidan. No puedes simplemente dejar de entregar. El Comptroller va a asumir que sigues operando y seguir evaluando multas.

El “EZ Computation”

Negocios con revenue total entre $2.47 millones y $20 millones pueden usar un calculo simplificado llamado EZ Computation. En vez de calcular margen tributable bajo uno de los cuatro metodos, pagas 0.331% del revenue total.

Para algunos negocios, esto es mejor trato que el calculo estandar. Para otros, es peor. Los numeros dependen de tu estructura de costos.

Un restaurante en Montrose generando $4 millones con $1.8 millones en COGS deberia:

Metodo estandar (COGS): ($4M - $1.8M) x 0.375% = $8,250
EZ Computation: $4M x 0.331% = $13,240

En este caso, el calculo estandar ahorra $5,000. Pero una firma de consultoria con $4 millones en revenue y COGS minimo podria preferir el EZ Computation porque su margen tributable bajo el metodo estandar seria mas alto.

Corre ambos calculos. Escoge el numero mas bajo.

Errores Comunes Que Veo

Error 1: No Entregar Nada

“Estoy debajo del umbral, asi que no necesito entregar.”

Incorrecto. Cada entidad tributable en Texas tiene que entregar un reporte de franchise tax, incluso si el tax que se debe es cero. No entregar — incluso un reporte de no tax due — resulta en multas y puede llevar a que el Comptroller revoque el derecho de tu entidad a hacer negocios en Texas.

Revocacion (forfeiture) significa que tu LLC o corporacion pierde su estatus legal. No puedes hacer cumplir contratos. No puedes iniciar demandas. Tu proteccion de responsabilidad personal desaparece. He visto duenos de negocios en Houston descubrir que su LLC fue revocada cuando trataron de demandar a un cliente por falta de pago. El tribunal les dijo que no tenian standing porque su entidad no existia legalmente.

Reinstalar una entidad revocada requiere entregar todos los reportes atrasados, pagar todas las multas e intereses, y entregar papeleo de reinstalacion. El costo siempre es mas que el costo de simplemente entregar el reporte a tiempo.

Error 2: Olvidar el Reporte Final

Disolviste tu LLC el ano pasado. Entregaste el papeleo de disolucion con el Secretary of State. Pero no entregaste un reporte final de franchise tax con el Comptroller.

El Comptroller y el Secretary of State son oficinas diferentes. No se comunican automaticamente el estatus de disolucion en tiempo real. El Comptroller va a seguir esperando reportes anuales de tu entidad disuelta hasta que entregues ese reporte final. Las multas se acumulan.

Error 3: Usar la Cifra de Revenue Incorrecta

Revenue total para propositos de franchise tax no siempre es el mismo numero en tu declaracion federal. Texas tiene add-backs y subtracciones especificas. Las mas comunes:

Cierto ingreso flow-through de entidades subsidiarias
Exclusiones especificas para ingreso pasivo en ciertas estructuras
Ajustes para entidades que son parte de un grupo combinado

Si tu estructura de negocio involucra multiples entidades, las reglas de grupo combinado se complican rapido. Una holding company que posee dos LLCs operativas en Houston podria necesitar entregar un reporte combinado tratando las tres entidades como una.

Error 4: Clasificar Tu Industria Incorrectamente

La diferencia entre 0.375% (retail/wholesale) y 0.75% (todo lo demas) es significativa. Un negocio haciendo $5 millones en revenue con $2 millones de margen tributable paga $7,500 a la tasa de retail o $15,000 a la tasa estandar.

La definicion del Comptroller de “retail” y “wholesale” es especifica. Tienes que estar principalmente dedicado a vender propiedad personal tangible al retail o wholesale. Un restaurante califica como retail. Una firma de consultoria no. Una compania que vende tanto productos como servicios tiene que determinar cual actividad genera la mayoria del revenue.

Clasificar incorrectamente — en cualquier direccion — crea problemas. Clasificar demasiado favorablemente y el Comptroller evalua tax adicional mas multas. Clasificar demasiado conservadoramente y pagas de mas.

Multas por No Cumplir

Multa por entrega tarde: 5% del tax que se debe por el primer mes (o fraccion), mas 5% por cada mes adicional, hasta 25%.

Multa por no entregar: Si no entregas nada, el Comptroller estima tu tax y agrega multas. La cantidad estimada casi siempre es mas alta de lo que realmente deberias.

Intereses: 1% arriba de la tasa prime, compuestos mensualmente.

Revocacion de entidad: El Comptroller puede revocar el derecho de tu entidad a hacer negocios en Texas. Esta es la opcion nuclear, pero la usan. La oficina del Comptroller ha reportado revocar mas de 100,000 entidades en anos recientes por no entregar reportes de franchise tax.

Tax warrant: El Comptroller puede presentar un tax warrant (similar a un lien) contra tus bienes.

Como Entregar

En linea a traves de WebFile. El sistema WebFile del Texas Comptroller maneja reportes de franchise tax electronicamente. Necesitaras tu numero de taxpayer ID de 11 digitos y tu numero de WebFile. Los que entregan por primera vez pueden configurar acceso a traves de la pagina web del Comptroller.

A traves de tu contador. La mayoria de las firmas de contabilidad que manejan clientes de negocios en Texas entregan reportes de franchise tax como parte de sus servicios de compliance anual.

Los reportes:

No Tax Due Report (Form 05-163) — para entidades con revenue en o debajo del umbral de no tax due
EZ Computation Report (Form 05-169) — para entidades usando el calculo simplificado
Long Form (Form 05-158-A y 05-158-B) — para entidades usando el calculo estandar de margen
Public Information Report (Form 05-102) u Ownership Information Report (Form 05-167) — se entrega con cada reporte de franchise tax, listando oficiales/directores/socios

El Public Information Report es requerido sin importar el tax que se deba. Actualiza los registros del Comptroller sobre quien maneja tu entidad. Saltarlo es una violacion separada.

La Realidad de Negocios en Houston

La mayoria de los negocios pequenos en Houston con menos de $2.47 millones en revenue tienen una obligacion de franchise tax directa: entregar el reporte de no tax due antes del 15 de mayo y seguir adelante. Toma 20 minutos.

Para negocios arriba del umbral, el calculo requiere algo de planificacion. Escoger el metodo correcto de deduccion de margen (COGS vs compensacion vs 70% vs deduccion estandar) puede ahorrar miles de dolares. Esto vale la pena revisarlo con tu contador antes de entregar.

Si estas atrasado en reportes de franchise tax, ponte al dia. El proceso de revocacion del Comptroller corre en piloto automatico y las multas se acumulan. Nosotros entregamos reportes de franchise tax para negocios de Houston como parte de nuestros servicios de preparacion de taxes y podemos poner entidades morosas de vuelta en cumplimiento.

Hablemos sobre tu entrega de franchise tax de Texas o llamanos al (346) 389-5215.

Este articulo es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Las situaciones fiscales varian segun las circunstancias individuales. Consulte a un profesional de impuestos calificado sobre su situacion especifica.